драгоценный металл

Страница 1 из 11

Налоги на сделки с инвестиционным золотом

В Евросоюзе в соответствии с документом Council Directive 98/80 ЕС от 12 декабря1998 г. (Письмо Ассоциации российских банков от 6 июня2007 г. № А-02/5-298) и об обложении налогом на добавленную стоимость операции с инвестиционным золотом не облагаются налогом НДС. А как же с этим обстоят дела у нас? Налогообложение согласно законодательству Российской Федерации и Украины незначительно отличается от обложения налогами в других государствах, преимущественно в вопросе тарифов налоговых вычетов и ставок налога.    

Сразу обращаем Ваше внимание: покупка инвестиционных золотых слитков не предусматривает каких бы то ни было налоговых обложений. Вы можете без ограничений покупать для себя золото в любом количестве – налоги платить не придется. Такая потребность появится только в том случае, если вы захотите продать свои слитки.     

Согласно законодательствам почти всех стран мира обложению налогом подлежит лишь положительная разница между стоимостью покупки и реализации определенного актива. Таким образом, Вы платите налог, только если продали свое золото дороже, чем купили.

Следует отметить, что при осуществлении выплаты физическому лицу дохода от продажи золота, компания «Эмголдекс» не выступает в качестве налогового агента и не платит за клиента налогов. Ему нужно самостоятельно посчитать и оплатить все необходимые налоги в бюджет государства.

После того, как вы купили или заработали благодаря бонусной программе от «Эмголдекс» золотые слитки, Вы решили продать их обратно компании через тот же Интернет-магазин. Закономерно возникает вопрос: сколько еще налогов Вам придется оплатить и каких?

В Налоговом кодексе Российской Федерации (ст. 208, 209) и в Законе Украины «О налоге на доходы физических лиц» указано, что при реализации физическим лицом золота, купленного им за пределами России и Украины соответственно, доход от продажи собственного имущества облагается налогом НДФЛ. Для Российской Федерации ставка налога на доходы физических лиц составляет 13%, для Украины – 15%. Сумма, облагаемая налогом, является денежным эквивалентом от реализации драгоценного металла, уменьшенным на сумму налогового вычета, предусмотренного законодательством.

В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации плательщик налога на золото имеет право на налоговый вычет (сумма, на которую уменьшается налог). На практике это происходит таким образом:

- при условии, что драгоценный металл на сумму не более 250 000 рублей (или около 6 425 евро) принадлежал физическому лицу меньше трех лет, плательщик налога имеет право на налоговый вычет на сумму в 125 000 рублей (примерно 3 120 евро) от прибыли, полученной в результате продажи металла;

- при условии, что драгоценный металл принадлежал физическому лицу три года и больше, плательщик налога имеет право на налоговый вычет на сумму, полученную от продажи металла.

Давайте подытожим все вышеизложенное на доступном примере с учетом законодательства Российской Федерации. Ситуация в Украине практически не отличается от рассматриваемой.

Ситуация 1. Вы, приняв участие в бонусной программе от компании «Эмголдекс», купили золотых слитков на 3 500 евро (включая свой первый взнос размером в 540 евро плюс бонусное вознаграждение). Из этих денег компания взимает свои положенные 7%. В результате получается, что Вы купили себе золота на 3255 евро.

Эти золотые слитки принадлежат Вам и за их приобретение с Вас не берут никаких налогов. Но и разница между суммой в 3 255 евро и изначальным взносом 540 евро не является доходом. Представим, что Вы реализовали свое золото через год. Цена на драгоценный металл увеличилась на 36%. Таким образом, через год Ваши золотые слитки будут оценены уже в 4 427 евро (3 255 евро + 36%). Вот теперь мы можем определить Вашу прибыль от продажи золота: 4 427 – 3 255 = 1172 евро. По идее именно эта сумма должна облагаться налогом. Однако есть одно существенное «но»!

Стоимость вашего актива не больше 250 000 рублей (6 250 евро) и он принадлежал Вам меньше трех лет. Закон дает Вам право на налоговый вычет на сумму до 125 000 рублей (3 125 евро). Однако вычет получается больше самого дохода. Естественно, при таких условиях вы не платите никаких налогов.

Ситуация 2. Например, на протяжении года Вам предоставлялось бонусное поощрение на сумму в 3 255 евро не единожды, а несколько раз. Таким образом, за год золотых слитков получилось на 32 550 евро. За этот период в разное время одну часть золота Вы продали, а другую оставили на сбережение в специальном хранилище. Тогда Вам нужно посчитать положительную разницу между ценой продажи и ценой покупки по всем проведенным за год операциям с золотом. Полученная сума облагается налогом. Однако налоговый вычет тут невозможен, поскольку стоимость активов выходит больше 250 000 рублей.

Допустим, за год стоимость активов увеличилась примерно на 10%. Получается, что Ваши золотые слитки подорожали до 35 805 евро (32 550 евро + 10%).

Ваш доход, подлежащий обложению налогом, составит 3 255 евро (35 805 – 32 550).

С учетом налоговой ставки (13% для Российской Федерации, 15% для Украины), со своего дохода Вам нужно будет оплатить налог в размере 423 евро (3 255 евро * 13%).

Итак, Ваша чистая прибыль в такой ситуации составила примерно 30 000 евро. Это очень даже хорошо, правда?!

Страница 1 из 11